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中小企業(yè)稅收籌劃的四個原則。

中小企業(yè)稅收籌劃的四個原則。

對于創(chuàng)業(yè)者來說,國家政策往往就是一個創(chuàng)業(yè)的機會,用好了可以很好的實現(xiàn)自己的創(chuàng)業(yè)夢!改革開放以來,國家政府大大小小的都頒布的很多的稅務政策。那么對于中小企業(yè)來說,應該如何做好稅收

 
 
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  • 常見問題

對于創(chuàng)業(yè)者來說,國家政策往往是一個創(chuàng)業(yè)的機會,可以很好地用來實現(xiàn)自己的創(chuàng)業(yè)夢想!改革開放以來,無論大小國家政府都頒布了許多稅收政策。那么,對于中小企業(yè)來說,應該如何做好稅務籌劃呢?制定計劃時應該遵循什么原則?


1.充分利用國家政府的稅收優(yōu)惠政策。


新稅法的頒布實施給國務院帶來了減稅免稅的權力,從而避免了過度減稅免稅的現(xiàn)象。同時,稅法還以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策,如:高新技術開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅;高新技術企業(yè)自投產(chǎn)當年起免征所得稅2年;以三廢為主要原料的企業(yè),5年內(nèi)可減征或免征所得稅;企事業(yè)單位進行技術轉(zhuǎn)讓及相關咨詢、服務、培訓等。、年凈收入在30萬元以下的暫免征收所得稅等。企業(yè)要加強這方面優(yōu)惠政策的研究,努力讓企業(yè)在收入調(diào)整后享受各種稅收優(yōu)惠政策,最大限度地避稅,壯大實力。


與此同時,現(xiàn)在全國各地的經(jīng)濟開發(fā)區(qū)如雨后春筍般涌現(xiàn),它們吸引投資的條件非常誘人。大部分都是通過減免幾年企業(yè)所得稅,減免各種費用等方式吸引資金、技術和人才。如果你的企業(yè)是高新技術產(chǎn)業(yè)或者鼓勵類產(chǎn)業(yè),這樣的優(yōu)惠條件肯定會成為企業(yè)避稅的優(yōu)先因素之一。


2.定價轉(zhuǎn)讓。


轉(zhuǎn)讓定價法是企業(yè)避稅的基本方法之一。它是指在產(chǎn)品交換和銷售過程中,為了分享利潤或轉(zhuǎn)移利潤,不按公平市場價格而是按企業(yè)共同利益對產(chǎn)品進行定價的方法。采用這種定價方式,產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價格可以高于或低于公平市場價格,從而達到少繳稅或不繳稅的目的。


轉(zhuǎn)讓定價的避稅原則一般適用于不同稅率的相關企業(yè)。通過轉(zhuǎn)移定價,將高稅率企業(yè)的部分利潤轉(zhuǎn)移到低稅率企業(yè),最終減少兩個企業(yè)的納稅總額。


出于企業(yè)保密的原因,我們接觸到的一些企業(yè)和公司的偷稅漏稅行為被嚴格保密,匿名處理。A公司A總部設在沿海經(jīng)濟特區(qū),享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率。他們的產(chǎn)品由甲公司位于中國的乙公司生產(chǎn),乙公司適用33%的比例稅率。A公司每年從B公司購買100萬件產(chǎn)品銷往國外,進價在6.8元,售價在8.3元。很明顯,這款產(chǎn)品的生產(chǎn)成本是5.2元/件,所以這兩家公司應付的利稅已經(jīng)很明顯了。



3.分擔費用。


企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用,應當按照一定的方法攤銷到成本中。成本分攤是指企業(yè)在保證必要費用的前提下,盡最大努力從賬目中尋找平衡,從而盡可能將費用分攤到成本中,從而實現(xiàn)最大程度的避稅。


一般成本分攤原則包括實際成本分攤、平均攤銷和不定期攤銷等。只要我們仔細分析折舊的計算方法,就可以總結(jié)出一般規(guī)律:無論采用哪種分攤方式,只要盡早將成本分攤到成本中,使前期分攤到成本中的成本更大,那么就可以最大限度地達到避稅的目的。至于哪種分攤方式最能幫助企業(yè)最大限度地達到避稅目的,則需要根據(jù)預計的時間和費用金額進行計算、分析和比較,最終確定。


4.通過名義融資避稅。


這個原則就是利用一定的集資技術,使企業(yè)達到最高的利潤水平和最輕、最低的稅負水平。一般來說,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金主要有三個渠道:
1。自我積累:
2。借款(向金融機構(gòu)借款或發(fā)行債券);
3。發(fā)行股票?!?br/】自積獎金是企業(yè)的稅后利潤分配,而股票發(fā)行中應付的股利也是稅后利潤分配的一種方式,二者都不能抵消當期應納的所得稅,從而未能達到避稅的目的。借貸的利息費用從稅前利潤中扣除,可以抵消利潤,最終避稅。